¿Hay que declarar las cestas de Navidad a Hacienda?

Obligaciones fiscales para empleados y empresas

Tal como establece el art. 96 LIVA, este concepto no puede ser objeto de deducción para los modelos del IVA. Sin embargo, hay una excepción. Los objetos publicitarios inferiores a los 95,15 euros sí pueden desgravarse el IVA. Con lo cual, si la empresa regala a sus trabajadores una cesta con su logotipo por menos de esta cantidad, podrá deducirse el IVA legalmente, ya que se entiende que se trata de un regalo publicitario.

Pero, ¿qué pasa con el Impuesto sobre Sociedades? ¿Puede la empresa deducirse este gasto? Según el art. 15 apartado e) del Impuesto sobre Sociedades, los donativos y liberalidades no son deducibles, a menos que se trae de atenciones a proveedores o clientes o que se hagan con arreglo a usos y costumbres al personal de la empresa, sin que sea necesario que se refleje en el convenio colectivo ni en ningún tipo de acuerdo que les obligue a ello, ya que se entiende que se trata de un derecho adquirido del trabajador..

Esto quiere decir que, si todos los años se regalan lotes navideños o cualquier otro tipo de regalo a los empleados, estaremos ante un gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades. Eso sí, debe poder demostrarse las con facturas correspondientes.

No obstante, en el caso de empresas de nueva creación, no podrá deducirse este gasto en el primer año, ya que no será posible demostrar la asiduidad o costumbre. El resto de años si podrá demostrar la costumbre a través de las facturas. En este caso, la deducción de las cestas navideñas puede suponer un riesgo fiscal para el empresario, que deberá valorar junto con su asesor fiscal, ya que se expone a una inspección de Hacienda y a una posible sanción.

Por otro lado, debemos mencionar que los regalos y lotes navideños entregados por la empresa tienen que quedar reflejadas en las nóminas de los trabajadores y no ser contabilizados como un gasto personal más.

¿Cuándo es necesario declarar una cesta de Navidad?

Como hemos comentado, para hacerlo todo de forma legal, es necesario declarar el cuévano de Navidad en la nómina de los empleados, tanto en las retenciones a cuenta como en la base d cotización. No obstante, en el caso de las cestas procedentes de un sorteo, por ejemplo, la ley del IRPF determina que este tipo de regalos son considerados como una ganancia patrimonial que también tendrá que declararse, por lo que es el propio beneficiario el que debe encargarse de hacerlo en la declaración de la renta.

Consejos para evitar problemas fiscales

Del mismo modo que otros regalos que se realizan a los trabajadores, las cestas de Navidad para empresas están consideradas como una retribución en especie, por lo que no están exentas del pago a Hacienda. Tienen que incluirse en la nómina de los trabajadores, concretamente en el modelo 111, donde se declaran las retenciones trimestrales de los mismos.

Pero también es necesario incluir el valor de los lotes en la base de cotización. Esto quiere decir que los trabajadores verán reducido el importe recibido en la nómina de ese mes. En la práctica, la mayor parte de las empresas no cumplen con esta obligación y contabilizan este tipo de regalos como un gasto personal más, sin ingreso a cuenta y sin que influya en la nómina, pero desde el punto de vista legal no es correcto y podrían enfrentarse a problemas con Hacienda en el futuro.

En definitiva, te recomendamos estudiar a fondo los impuestos que influyen en las cestas de Navidad que regales para saber si se trata de un gasto deducible o no. De esta forma, podrás tributar correctamente y dentro del plazo establecido, evitando así posibles sanciones o inspecciones de Hacienda.